自然人股东公司股权变更缴税

分类: 工商资讯

作者: 成信宏财税

来源: 成都成信宏

发布时间: 2018-11-30

【摘要】:自然人股东公司股权变更,企业老板都会担心一个税费问题,那么作为自然人股东公司股权变更要缴税吗?成信宏财税带大家了解一下。

        公司股权变更需要缴税吗?
 
        成都工商变更有法人变更、注册资金变更、地址变更、自然人股东公司股权变更等等,其中自然人股东公司股权变更,企业老板都会担心一个税费问题,那么作为自然人股东公司股权变更要缴税吗?
       
       这是当然的,公司的股权变更是一种股权的转让行为,转让方需要按计征个人所得税。但是,如果转让方以原价转让的,不交个人所得税,就需要交印花税,股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税,对于股权转让所得,如果股东是自然人,要按20%税率缴纳个人所得税,如是法人股东,要按25%税率缴纳企业所得税。
股东股权变更缴税
1、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税,万分之五;
 
2、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的,则其差额按“财产转让所得”依20%税率缴纳个人所得税(如果是小于或等于其初始投资数额出售的,则不需要缴纳所得税),同时按照成交价缴纳印花税,万分之五。
 
依据:所得税法、印花税条例
 
       转让过程中通过挂牌还产生了其他的费用,比如在挂牌支付了交易费1万的,目前在中国这1万不可以减去再算所得税。
 
3、股权转让双方都要按照实际成交额缴纳印花税。
 
        印花税是在签订了转让合同之后,双方去企业驻地地方税务局缴纳,凭完税证去工商局办理股权变更手续。
 
4、股东出让股权,一般来讲公司权益没有变化,企业一般不用缴纳所得税。
 
那么哪些情况自然人股东公司股权变更需要缴税呢?
 
以下七种情形的股权转让要交税:
 
(1)出售股权;
 
(2)公司回购股权;
 
(3)发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;
 
(4)股权被司法或行政机关强制过户;
 
(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;
 
(6)以股权抵偿债务;
 
(7)其他股权转移行为。
 
        股权已经发生了实质上的转移,而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任,因此都应当属于股权转让行为,个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。
 
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